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    三峽大學預算績效目標管理暫行辦法
    2017-12-27 13:27 中心辦公室 

     

    三峽大學預算績效目標管理暫行辦法

     

     

     

    第一章  總則

     

    第一條 為進一步加強學校預算績效管理,增強預算編制的科學性、合理性、規范性,強化支出責任,提高財政資金使用效益,根據財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》、湖北省財政廳《湖北省省級預算績效目標管理暫行辦法》,結合學校預算績效管理體制,制定本暫行辦法。

     

    第二條 預算績效目標是學校預算資金計劃在一定期限內的產出和效果,由學校各職能部門在申報預算時填報,包括績效內容、績效指標和績效標準。

     

      第三條 預算績效目標管理是指以預算績效目標為對象,以績效目標設定、審核、批復和應用為內容所開展的管理活動。

     

      第四條 財務處是學校預算績效目標管理的牽頭部門,經費歸口管理部門是預算績效目標管理的主體。

     

    第五條 預算績效目標管理的對象是所有部門預算資金,包括納入學校預算管理的財政資金和非財政資金。

     

    第六條 本辦法中預算績效目標管理包括項目支出績效目標管理和部門整體支出績效目標管理。

     

    第二章 組織管理與職責

     

    第七條 三峽大學財經工作領導小組是學校預算績效目標管理的領導機構,財務處、經費歸口管理部門按其職責組織實施預算績效目標管理,建立多層次預算績效目標管理機制。 

     

    第八條 財務處主要職責

     

    (一)研究制定預算績效目標管理辦法、預算績效跟蹤監控辦法、預算績效評價結果應用辦法等;建立并完善預算績效指標庫、標準庫;建立并完善預算績效目標管理信息系統等;

     

    (二)負責組織和指導學校項目支出和部門整體支出預算績效目標編制,并進行審核、組織評審和上報;

     

    (三)按照省財政廳批復的預算績效目標,組織和指導經費歸口管理部門和實施單位開展績效評價,并對績效評價情況進行檢查和監督,按財政廳要求上報;開展績效評價結果應用,按要求將績效評價結果進行公開。

     

    (四)將省財政廳批復的預算績效目標批復給各項目歸口管理部門;按照預算績效目標,組織和指導經費歸口管理部門和實施單位開展績效運行,并對績效運行情況進行監控;

     

    (五)其他與預算績效目標管理相關的職責。

     

      第九條 經費歸口管理部門主要職責

     

     ?。ㄒ唬┙⒉⑼晟祈椖繋?,以及與預算績效目標管理相匹配的績效指標庫、標準庫;

     

    (二)負責本部門管理的預算資金績效目標編制、審核、和匯總,并按照批復的預算績效目標,組織績效監控、績效評價的實施;

     

    (三)組織實施和完成預算績效目標;

     

    (四)其他職責

     

    第三章 績效目標設定

     

    第十條 績效目標設定是指學校經費歸口管理部門按照預算編制和績效管理的要求,編制績效目標經審核并向省財政廳報送績效目標的過程??冃繕嗽O定遵循“誰申請資金、誰編制目標”的原則。

     

    第十一條 績效目標編制要求

     

    (一)指向明確??冃繕艘蠂窠洕蜕鐣l展規劃、學校職能及事業發展規劃、年度工作任務,并與相應的資金支出范圍、方向、效果緊密相關。

     

    (二)細化量化。將績效總目標分解為若干個具體的績效指標,從數量、質量、成本、時效和效益等方面盡可能量化,不能量化的,可以采用分級分檔的形式定性表述。

     

    (三)合理可行。設定績效目標要經過調查研究和科學論證,目標要符合客觀實際,確保合理可行且有挑戰性。

     

    第十二條 績效目標應主要包括以下內容: 

     

    (一)產出目標。即項目建設實現的直接目標或近期目標,如培訓教師人數、建設實驗室數量、建成精品課程數量等。產出目標一般以定量指標表述。

     

    (二)成果目標。即項目建設實現的效益目標或長期目標,項目建成后對改善條件、提升教育教學質量、科學研究水平所發揮的影響或效果等。成果目標一般以定性指標表述。

     

    (三)滿意目標。即項目的受益對象對項目實施成效的評價,滿意目標可以根據項目實施的規模和性質確定,可以用定性指標表述,也可以用定量指標表述。

     

    第十三條 對于項目支出,經費歸口管理部門應當編報《項目申報表》(見附1)中績效目標相關內容、績效目標編制說明,并提供相關證明材料(見附3);對于部門整體支出,財務處應牽頭編報《部門整體支出績效目標申報表》(見附2)、績效目標編制說明,并提供相關證明材料(見附3)。對有明確服務對象的項目,設定的績效目標應征求主要受益對象的意見。

     

    第十四條 績效目標編制,主要包括設定績效總目標、制訂績效指標、確定績效指標值。項目支出績效目標編制應當與項目的目的、成果、內容以及預算等有效銜接;部門整體支出績效目標的編制應當與部門預算、學校職責、事業發展計劃、項目支出等有效銜接。

     

    第十五條 設定績效總目標??冃Э偰繕藨敺从稠椖炕虿块T預期的效益。項目支出績效總目標可根據立項依據、項目用途等設定;部門整體支出績效總目標可根據學校職能、事業發展規劃、下年度工作任務等設定。長期績效目標要符合學校戰略目標,并與年度績效目標有效銜接。

     

    第十六條 制訂績效指標??冃Э偰繕丝煞纸鉃槎鄠€子目標,每個子目標對應一項或多項績效指標,績效指標是績效目標的細化和量化。經費歸口管理部門要結合績效指標框架,選擇適合項目特征或部門實際的一級指標和二級指標。其中一級指標包括預期提供公共產品和公共服務的產出指標和效益指標等;二級指標即一級指標的子指標,其中產出指標包括數量、質量、時效、成本等指標;效益指標是績效目標的細化和量化,包括社會效益、經濟效益、生態效益、可持續發展影響、服務對象滿意度等指標。

     

    對于工作運轉類項目,應當主要明確產出指標;對于事業發展類項目,應當同時明確產出指標和效益指標。對于部門整體支出,應當從職責履行方面反映產出,從履職效果方面反映效益。

     

    第十七條 制訂績效指標應當遵循以下原則:

     

    (一)相關性原則??冃е笜藨斉c績效總目標直接相關,能夠充分、恰當反映目標的實現程度。

     

       (二)重要性原則。應當優先使用最能反映績效管理要求的核心指標。 

     

    (三)可比性原則。對同類績效管理對象要設定共性績效指標,以便于評價結果可以相互比較。

     

    (四)系統性原則。應當將定量指標與定性指標相結合,系統反映預算支出所產生的效益。

     

    (五)經濟性原則??冃е笜怂婕皵祿墨@取應當考慮現實條件和可操作性,符合成本效益原則。

     

    對于績效指標中涉及的專業術語,應當準確定義、清晰解釋。

     

    第十八條 確定績效指標值??冃е笜酥凳侵赣昧炕臉藴?、數值或比率來表示預算資金達到的產出和效果,應當與績效指標逐一對應,通常用相對值或絕對值表示。單位在填報績效指標值時,應當同時明確績效標準??冃藴适窃O定績效指標值時的依據或參考標準,一般包括歷史標準、行業標準、計劃標準,以及財政部門認可的其他標準等。

     

    第十九條 對于項目中存在子項目的,各項目歸口管理部門要結合項目特征,選擇適合的績效目標編報方式,可以編制項目總體績效目標,也可以分別編報各個子項目的績效目標,力求科學、準確反映項目的產出和效益。

     

    第四章                                                                                       績效目標審核和上報

     

    第二十條 財務處應按要求組織專家對項目支出績效目標和整體支出績效目標進行審核或評審,按專家意見進行修改完善,經學校財經工作領導小組審定后報省財政廳。

     

    第二十一條 績效目標審核的主要內容

     

     ?。ㄒ唬┫嚓P性審核??冃繕嗽O立與學校職能、事業發展規劃是否相關;績效目標與資金投向、工作任務是否相關;長期績效目標與年度績效目標是否相關;績效目標與績效指標是否相關。

     

    (二)規范性審核。填報內容是否完整;績效指標是否細化、量化;績效指標值是否有據可依、合理可行。

     

    (三)適當性審核??冃繕伺c資金安排是否匹配。

     

     ?。ㄋ模┛尚行詫徍???冃繕耸欠襁M行充分論證;為實現績效目標所采取的措施是否切實可行。

     

    第二十二條 項目支出績效目標上報

     

    (一)“部門預算一上”階段

     

    各項目歸口管理部門完成新增性項目支出績效目標編制后報財務處初審,完成校內部門預算審批程序后,與部門預算一起上報省教育廳和省財政廳進行審核。

     

    (二)“部門預算二上”階段

     

    根據省教育廳和省財政廳下達的預算項目及控制數,各經費歸口管理部門編制所有項目支出績效目標,由財務處對各項目支出績效目標的相關性、規范性、適當性和可行性進行初審并組織專家評審論證后,進入校內部門預算審批程序,與部門預算一起上報省財政廳。對于未達省財政廳編制要求的,由財務處按照省財政廳反饋的審核意見,組織修改完善并按要求上報。

     

    第二十三條 部門整體支出績效目標上報

     

    “部門預算二上”階段,由財務處牽頭編制完成部門整體支出績效目標后,組織審核組或專家組對其績效目標進行審核或評審,按審核或評審意見修改完善,經學校財經工作領導小組審定后報送省財政廳。

     

    第二十四條 預算執行階段績效目標審批

     

    批復的績效目標一般不予調整。部門在預算執行階段,確需追加項目支出的,申請時必須同時編制項目支出的績效目標報省財政廳審核通過后,按預算追加程序辦理;確需調整項目預算的,凡項目資金用途或資金額度發生重大調整的,必須相應調整項目支出的績效目標報省財政廳審核,再按預算調整程序辦理。

     

    第五章 績效目標的應用

     

      第二十五條 經批復的績效目標是預算執行、績效監控、績效評價、績效問責的重要依據。學校應當按照政府信息公開的要求,逐步將批復的績效目標進行公開,接受社會監督。 

     

      第二十六條 學校財務處和經費歸口管理部門依據批復的績效目標對資金運行狀況及績效目標的預期實現程度開展績效監控,確保實現預算績效目標。 

     

      第二十七條 經費歸口管理部門負責對本部門管理的預算資金績效目標實現情況進行績效監控;財務處負責重點績效監控,可選擇重大項目或重點部門對績效目標實現情況開展重點監控。

     

      第二十八條 財務處、經費歸口管理部門發現績效運行與批復的績效目標發生偏離時,應當及時采取措施予以糾正,確保實現績效目標;對于績效監控中發現因項目前期論證不充分以及其他不可預見因素造成資金支出預期無績效或低績效的,應報請省財政廳同意,調減當年預算,必要時停止執行。

     

      第二十九條 績效評價是檢驗績效目標實現程度的重要手段。預算執行結束后,經費歸口管理部門要積極開展績效評價,并及時向省教育廳和省財政廳報送績效評價報告,反映績效目標管理成果??冃гu價管理另行規范。 

     

    第三十條 績效評價要將實際取得的績效與績效目標進行對比,若未實現績效目標的,經費歸口管理部門應當說明理由;若績效目標制定不夠科學合理的,應當在下一年度予以調整。項目歸口管理部門應當通過績效評價完善項目支出和部門整體支出績效指標體系。

     

      第三十一條 對在預算績效目標管理中發現財政違法行為,依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關法律法規追究責任。

     

    第六章 附則

     

    第三十二條 本辦法自發布之日起施行,由財務處負責解釋。 

     

     

     

      附件:1.項目申報表 

     

          2.部門整體支出績效目標申報表 

     

      3.績效目標編制說明及相關證明材料 

     

     

     

     

    附件【附件3:績效目標編制說明及相關證明材料.doc已下載
    附件【附件2:部門整體支出績效目標申報表.xls已下載
    附件【附件1:項目申報表.xls已下載
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